Beeinträchtigen Quellensteuern eine europaweit ausgerichtete Vermögensanlage?

Erfahrungen mit Erstattungsanträgen bei der VolkswagenStiftung

• Henning Otto

Kapitalbasierte Stiftungen müssen aus dem ihnen übertragenen Vermögen ordentliche Erträge erwirt­schaften, um es durch Rücklagenbildung in seiner Leistungsfähigkeit zu erhalten, den Stiftungszweck zu erfüllen und die erforderlichen Verwaltungskos­ten zu decken. Anlagestrategie und Asset-Allocation sehen nicht selten auch Direktinvestitionen in Aktien und zinstragende Titel europäischer Emittenten oder europäische Immobilienstandorte vor. Jedoch werden in Deutschland steuerbegünstigte Stiftungen in vielen der aktuell 28 EU-Mitgliedsstaaten nicht automatisch als steuerbefreit behandelt. Insofern stellt sich das Pro­blem der Freistellung von oder der Erstattung bereits einbehaltener Quellensteuern.